Die Besteuerung von Ferienimmobilien

+++ Problembereiche „Liebhaberei“, „Gewerblichkeit“, „Selbstnutzung“, „Auslandsimmobilie“ und „USt“ – mit steueroptimierenden Gestaltungen!  +++

Bei der Vermietung von Ferienimmobilien gibt es eine Reihe von steuerlichen Herausforderungen und nicht ganz unkomplizierten Fragestellungen zu bewältigen:

Wird durch die Vermietung die Grenze zur Gewerblichkeit überschritten mit der Folge, dass es sich bei den Ferienimmobilien um steuerverstricktes Betriebsvermögen handelt? Welche Maßnahmen können ergriffen werden, um dies zu vermeiden? Wie ist mit der Selbstnutzung durch den Eigentümer umzugehen? Welche Grundsätze gelten bei im Ausland belegenen Ferienimmobilien? Was ist bei der Umsatzsteuer zu beachten?

In dem Seminar werden diese und weitere Fragen beantwortet, die sich bei der Vermietung von Ferienwohnungen in der Praxis stellen. Die Themen werden anhand von anschaulichen Beispielen dargestellt.

Themenschwerpunkte

• Abgrenzung Einkünfteerzielung – Liebhaberei (Anerkennung von Verlusten, Totalüberschussprognose)
• Abgrenzung private Vermögensverwaltung – Gewerblichkeit
• Gestaltungsmaßnahmen zur Vermeidung der Gewerblichkeit und der daraus resultierenden Steuerverstrickung der Ferienimmobilien
• Steueroptimierte Strukturierung von Ferienimmobilien
• Umgang mit der Selbstnutzung durch den Eigentümer
• Besteuerungsgrundsätze bei Auslandsimmobilien (Besteuerungsrechte, DBA, Progressionsvorbehalt, vGA-Problematik bei Ferienimmobilien, die über eine ausländische Kapitalgesellschaft gehalten werden, „Mallorca-Rechtsprechung“)
• Umsatzsteuerliche Grundsätze (7% oder 19%, Einheitlichkeit der Leistung oder Aufteilungsgebot? – Neue Grundsätze des EuGH und des BFH)
• Meldepflichten nach dem Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG)