Die Betriebsaufspaltung: Interessante Gestaltungsmodelle & typische Fußangeln

+++ Voraussetzungen – Vermeidung – Laufende Besteuerung – Gestaltungen zu Fortbestand und Beendigung +++

Die Betriebsaufspaltung kommt in verschiedensten Facetten daher: Klassische, mitunternehmerische, kapitalistische und umgekehrte Betriebsaufspaltung. Durch personelle und sachliche Verflechtung wird eine primär vermögensverwaltende Tätigkeit zum aktiven Gewerbebetrieb, was einen bunten Strauß an Rechtsfolgen auslöst. In diesem Seminar verschaffen wir Ihnen den Überblick über die aktuelle Rechtslage und stellen interessante Gestaltungsmodelle sowie typische Fußangeln praxisnah dar.
 

Themenschwerpunkte: 

• Die Arten der Betriebsaufspaltung: Klassisch - Mitunternehmerisch - Umgekehrt - Kapitalistisch
• Personelle Verflechtung (Ein-Mann-Betriebsaufspaltung, Personengruppentheorie, disquotale Gruppen, Nur-Einmal-Gesellschafter)
• Sachliche Verflechtung (Begriff der wesentlichen Betriebsgrundlage) - Mehrere Betriebsaufspaltungen
• Mehrere Betriebsaufspaltungen bei Vermietungen an die GmbH durch unterschiedliche Gesellschaftergruppen
• Aktuelle Entwicklungen in der BFH-Rechtsprechung zum Durchgriff durch GmbHs und zu Minderheits-Gesellschaftern
• Vermeidung einer Betriebsaufspaltung: Wiesbadener Modell - Veto-Recht des Nur-Besitz-Gesellschafters
• Laufende Besteuerung: Betriebsvermögenseigenschaft der GmbH-Anteile und der Immobilie - Gesamthands-BV, Sonder-BV (GbR / Miteigentümer-Gemeinschaft) - Umfang des Betriebsvermögens - Gewinnermittlung - Teilwertabschreibung auf Beteiligung und Forderung - Darlehensgewährungen - Zuordnung Firmenwert - Erweiterte Kürzung GewSt - Umsatzsteuerliche Organschaft
• Absicherung: Einbringung in eine GmbH & Co. KG - Umgründung einer („echten“) Besitz-GbR - Von der Betriebsaufspaltung zur Immobilien-GmbH - Umwandlung der Betriebs-GmbH in eine PersG oder ein Einzelunternehmen
• Optimierung des Veräußerungsgewinns durch § 6b EStG
• Schaffung einer Betriebsaufspaltung zur schenkungsteuerlichen Optimierung