„Brennpunkt“ Betriebsstätten im In- und Ausland

Weitet sich das unternehmerische Handeln Ihrer Mandanten über Grenzen hinweg aus, birgt dies oftmals Risiken, da Aktivitäten im Ausland eine Betriebsstätte und damit relevante steuerliche Konsequenzen sowohl für Ein- als auch für Ausgangsleistungen auslösen können. In diesem Seminar stellen Ihnen die Steuerberater und Experten für Indirect Tax Tino Wunderlich und Raphael Vogt die grundlegenden Abgrenzungskriterien der Betriebsstätte und Zweigniederlassung vor und erörtern aus verschiedenen steuerrechtlichen Blickwinkeln die praxisrelevanten Risiken sowie die notwendigen Maßnahmen im Hinblick auf eine optimale Beratung Ihrer Mandanten.   

Themenschwerpunkte
 

• Was ist eine Betriebsstätte? – Die notwendigen Abgrenzungen
  • Betriebsstätte versus Zweigniederlassung versus feste Niederlassung

 

• Die Betriebsstätte aus ertragsteuerlicher Sicht 
  • Auslegungsfragen des § 12 AO
  • Arten von Betriebsstätten im Überblick

 

• Die Zweigniederlassung aus zivilrechtlicher Perspektive 
  • Typische Merkmale einer Zweigniederlassung
  • Eintragung in das Handelsregister und dessen Folgen 

 

• Die Betriebsstätte bzw. feste Niederlassung im Umsatzsteuerrecht 
  • Umfang des Unternehmens: Umsatzsteuer versus Ertragsteuern 
  • Registrierung und Steuernummer der Betriebsstätte - Zuständigkeiten 
  • Die feste Niederlassung im Sinne der MwStVO und des UStG 
  • Aktive und passive feste Niederlassung, Abgrenzungsfragen und deren umsatzsteuerliche Auswirkungen auf die Bestimmung des Leistungsortes 
  • Die Betriebsstätte im Sinne des Vorsteuervergütungsverfahren – Ausländischer oder inländischer Unternehmer 
  • Die Betriebsstätte im Inland und deren Auswirkungen auf die Steuerschuldnerschaft nach §13b UStG 
  • Umsätze des Stammhauses und der Betriebsstätte im Inland: Dienstleistungen bzw. Warenlieferungen im Inland - Rechnungsanforderungen 
  • Umsatzsteuerliche Organschaft mit anderen Gesellschaften im Inland 
  • Kann eine eigenständige Tochtergesellschaft eine feste Niederlassung ihrer Muttergesellschaft sein?