Immobilienbesteuerung optimiert! Beratungs-Highlights 2025 & steuerartenübergreifende Gestaltungen

+++ Reduzierung der Steuerlast und Vermeidung von „Fallstricken“ in der ESt/GewSt/KSt/USt/GrESt/ErbSt +++

Das Seminar greift die beratungsrelevanten Themen der Immobilienbesteuerung bei den einzelnen Steuerarten auf und behandelt sie anhand von Praxisfällen.

Der Aufbau der Veranstaltung orientiert sich am Lebenszyklus einer Immobilie: Anschaffung (GrESt, USt), laufende Nutzung und Verkauf (jeweils ESt/GewSt/KSt/USt) bzw. Übertragung durch Schenkung oder Tod (ErbSt). Auf diese Weise erhält der steuerliche Berater einen ganzheitlichen Überblick über die aktuellen und praxisrelevanten Problembereiche bei der Besteuerung von Immobilien.

Ein besonderer Schwerpunkt des Seminars liegt auf der Darstellung von steuerartenübergreifenden Gestaltungsmöglichkeiten zur Reduzierung der Steuerlast bzw. zur Vermeidung von steuerlichen „Fallstricken“. Selbstverständlich werden auch die zahlreichen Entwicklungen in Gesetzgebung, Verwaltung und Rechtsprechung behandelt und daraufhin untersucht, welche Gestaltungspotenziale oder Haftungspflichten sich hieraus ergeben.

Themenschwerpunkte:
 

Einkommensteuer/Gewerbesteuer

• Besteuerung von Photovoltaikanlagen (Änderungen durch das JStG 2024, Versagung eines IAB nach § 7g EStG wegen der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 72 EStG?)
• Beratungsrelevantes zu privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG) und zum gewerblichen Grundstückshandel
• Klassische Fallstricke und Vermeidungsstrategien bei der Betriebsaufspaltung

Gewerbesteuer

• Aktuelle Entwicklungen und Gestaltungsoptionen bei der erweiterten Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG
• Rechtssicherer Umgang mit PV-Anlagen, BHKW, Ladesäulen, Betriebsvorrichtungen & Co.

Körperschaftsteuer

• Nutzung von § 8b KStG durch Holdingstrukturen
• Steueroptimierung durch die „Immobilien-GmbH“

Umsatzsteuer

• Grundsätze der Geschäftsveräußerung im Ganzen (§ 1 Abs. 1a UStG)
• Voraussetzungen und Fallstricke der Option zur Umsatzsteuer beim Grundstücksverkauf sowie bei Vermietung und Verpachtung (§ 9 UStG)
• (Umsatz-)Steuerklauseln im Grundstückskaufvertrag und Mietvertrag
• Brennpunktthema: Einheitlichkeit der Leistung oder Aufteilungsgebot?

Grunderwerbsteuer

• Änderungen des GrEStG durch das Kreditzweitmarktförderungsgesetz und das JStG 2024 sowie Ausblick auf die zu erwartende „große Reform“ der Grunderwerbsteuer
• Wichtige Ländererlasse (z.B. Zurechnungserlasse v. 16.10.2023 und Ländererlasse v. 05.03.2024 zu § 1 Abs. 3 und 4 sowie §§ 5 und 6 GrEStG)
• Besondere Herausforderungen bei der Erfüllung der Anzeigepflichten nach §§ 18 ff. GrEStG (Signing-Closing-Problematik und Gefahr einer leichtfertigen Steuerverkürzung)
• Darstellung von Gestaltungsmöglichkeiten zur Vermeidung/Verminderung von Grunderwerbsteuer

Erbschaft- und Schenkungsteuer

• Chancen und Risiken bei der steuerfreien Übertragung des Familienheims (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a/7b/7c ErbStG)
• Gestaltungen zur steueroptimierten Übertragung von Immobilienvermögen bei der Vermögensnachfolge